Lorsque vous créez un produit, vous spécifiez comment et combien le client paie pour le produit dans l'onglet Plans de paiement. Chez Digistore24, nous distinguons trois types de plans de paiement, que vous pouvez sélectionner dans l'onglet Plans de paiement sous Nombre de paiements:

1. Paiement unique : Le client paie le prix une fois et l'achat est complet.
2. Abonnement : Le client paie un montant fixe de manière régulière (par exemple, mensuellement). Les abonnements ont généralement une durée minimale, après quoi le client peut annuler.
3. Nombre limité de paiements : Le client paie un montant fixe de manière régulière (par exemple, mensuellement), mais seulement un certain nombre de paiements, par exemple, 12 paiements mensuels.

Le type de paiement Nombre limité de paiements est imposé d'une manière spéciale en Allemagne. À savoir, la taxe ne doit pas être payée exclusivement lorsque le paiement est reçu, mais lorsque le service est fourni. Ce processus peut sembler compliqué, mais vous ne devez pas laisser cela vous ralentir :

Pour vous assurer que vous pouvez continuer à vous concentrer pleinement sur la croissance de votre entreprise, nous sélectionnerons automatiquement le bon type d'imposition pour vous afin que vos ventes par versements soient correctement traitées à des fins fiscales.

À cette fin, nous divisons le type de paiement Nombre limité de paiements en deux sous-types :

• Paiements échelonnés
• Abonnements temporaires

Un de ces deux sous-types est sélectionné automatiquement pour vous :

Type de produit	Quel sous-type ?
Numérique – autres produits de téléchargement	Paiements échelonnés
Séminaire pour clients professionnels	Paiements échelonnés
Produit d'expédition	Paiements échelonnés
Livre (imprimé)	Paiements échelonnés
Service à distance fourni électroniquement	Paiements échelonnés
Compléments alimentaires	Abonnement temporaire
Service en personne	Paiements échelonnés
Séminaire/événement (pour loisirs)	Paiements échelonnés
Livre audio (sur CD)	Paiements échelonnés
Numérique – logiciel	Paiements échelonnés
Numérique – espace membre	Abonnement temporaire
Numérique – e-books	Paiements échelonnés
Livre audio (téléchargement)	Paiements échelonnés
Numérique – webinaire/atelier en ligne/événement	Paiements échelonnés
Coaching en ligne	Abonnement temporaire

Dans ce qui suit, nous allons vous expliquer exactement quelle est la différence.

Paiements échelonnés

Le service principal est fourni à un moment fixe ou sur une courte période. Aucun autre service ne sera fourni après cette date/période.

Exemples

• Un séminaire coûteux qui se déroule sur un seul week-end et qui peut être réglé en plusieurs versements.
• Un ensemble de DVD coûteux qui est expédié et peut être réglé en plusieurs versements. Le service est l'expédition de l'ensemble de DVD.

Dans les deux cas, aucun autre service n'est fourni, c'est pourquoi les paiements par versements sont utilisés (et non un abonnement temporaire).

Traitement fiscal

Le traitement fiscal concerne toujours le temps auquel le service est fourni.

C'est pourquoi, dans le cas d'un paiement par versements, le montant total du paiement doit être immédiatement reconnu comme revenu et imposé, même si tous les montants partiels n'ont pas encore été reçus. En d'autres termes, en tant que vendeur, vous devez effectuer des paiements anticipés pour payer la TVA au bureau des impôts.

Ainsi, une facture pour le montant total du paiement doit être émise immédiatement.

Exemple

Vous vendez un produit qui est payé par versements. Le coût total brut du produit est 714 € (600 € net + 114 € de TVA), divisé en 12 paiements mensuels nets de 50 € chacun.

Étant donné que le service est fourni à une date fixe ou sur une courte période dans le cas d'un paiement par versements, le montant total de la paiement doit être enregistré et imposé immédiatement. En conséquence, la TVA de 114 € est versée au bureau des impôts directement après l'achat.

Que se passe-t-il avec la TVA si un client ne paie pas ?

Pour les paiements par versements, la TVA sur le montant total, c'est-à-dire pas seulement sur un paiement par versement, est versée au bureau des impôts. Cependant, si un client ne paie pas un versement, la commande est annulée comme irrécouvrable et la TVA est ensuite remboursée pour les versements non payés.

Le créancier est radié :

• après 30 jours s'il y a un retour
• après 30 jours s'il n'y a pas de paiements
• sinon après 180 jours

La radiation est indiquée comme un montant négatif dans les détails de la commande sous "Transactions". Vous pouvez également consulter toutes vos radiations en allant sur Rapports > Commissions > Créances et en recherchant le type de créance “Créance radiée”.

Abonnement temporaire

Le service est fourni durant toute la période de paiement. Des services partiels réguliers sont facturés.

Exemples

• Coaching annuel avec des séances de coaching mensuelles. Chaque séance de coaching est un service partiel, ce qui signifie que le service est fourni sur toute la période de paiement.
• Un cours en ligne de 6 mois avec des leçons publiées chaque semaine. Chaque leçon publiée est un service partiel qui est fourni régulièrement sur toute la période.

Traitement fiscal

Le traitement fiscal concerne toujours le temps auquel le service est fourni.

Ainsi, chaque paiement partiel est reconnu comme un revenu et imposé en conséquence.

Une facture distincte est émise pour chaque paiement.

Exemple

Vous vendez un produit sous forme de abonnement temporaire. Le coût total brut du produit est 714 € (600 € net + 114 € de TVA), divisé en 12 paiements mensuels nets de 50 € chacun.

Puisque le service est fourni sur toute la période de paiement dans le cas d'un abonnement temporaire, chaque paiement partiel est reconnu et imposé individuellement. En conséquence, 59,50 € (50 € net + 9,50 € de TVA) sont versés au bureau des impôts pour chaque paiement mensuel.

Tableau comparatif : Paiements par versements vs. abonnement temporaire

	Paiements échelonnés	Abonnement temporaire
Quand le service est-il fourni ?	Sur une période fixe ou une courte période	Sur toute la période de paiement
Quand la TVA est-elle payée ?	La TVA sur le prix total est payée immédiatement après l'achat.	La TVA sur les montants partiels sera déduite après réception du paiement partiel.
Quand la facture est-elle émise ?	Une facture pour le montant total du paiement est émise immédiatement après l'achat ou à la fin de la période payée.	Une facture distincte sera émise pour chaque montant partiel lorsque le paiement partiel est reçu.

Exemple de traitement d'un paiement par versements

Vous avez mis en place un paiement par versements où 300 € sont remboursés en trois versements mensuels. Comme c'est courant avec les paiements par versements, le premier versement est payé au moment de l'achat.

Premier paiement par versement à l'achat

Transactions :

• Versement : 100 EUR
• Créance impayée : 100 EUR
• Créance impayée : 100 EUR

Puisqu'il s'agit d'un paiement par versements, la TVA sur le prix total doit être payée immédiatement après l'achat.

Deuxième paiement

Lorsqu'un paiement est effectué, une “créance ouverte” est réglée par une “créance réglée”.

Transactions :

• Paiement : 100 EUR
• Créance impayée : 100 EUR
• Paiement : 100 EUR
• Créance réglée : – 100 EUR
• Créance impayée : 100 EUR

La TVA n'est pas déduite pour ce paiement, car elle a déjà été déduite lors de l'achat.

Troisième paiement

Transactions :

• Paiement : 100 EUR
• Créance impayée : 100 EUR
• Paiement : 100 EUR
• Créance réglée : – 100 EUR
• Créance impayée : 100 EUR
• Paiement : 100 EUR
• Créance réglée : – 100 EUR

Toutes les créances impayées ont été réglées. La commande est payée en totalité.

Radiation des créances impayées

Les créances impayées peuvent être radiées s'il peut être raisonnablement supposé que le client ne respectera pas ses obligations de paiement.

Supposons qu'un client ne paie pas le troisième versement de l'exemple ci-dessus. Dans ce cas, une “Créance radiée” est créée :

Échec du troisième paiement

• Paiement : 100 EUR
• Créance impayée : 100 EUR
• Paiement : 100 EUR
• Créance réglée : – 100 EUR
• Créance impayée : 100 EUR
• Créance radiée : – 100 EUR

Dans ce cas, le bureau des impôts rembourse la TVA pour le troisième paiement.

Veuillez vous assurer de lire les informations sur les conseils juridiques.