Desde el 01.01.2015, ha estado en vigor una nueva Ley del IVA en Europa. El punto esencial es que el IVA del país del vendedor ya no se aplica, sino el del país del comprador, es decir, el "lugar de ejecución." Esto significa que sus clientes, que provienen de todo el mundo y especialmente de la UE, deben pagar el IVA respectivo del país del comprador. El IVA recaudado debe ser pagado a la oficina de impuestos del país respectivo.
No se confunda con los dos términos "IVA" y "impuesto sobre ventas" usados de manera sinónima; esencialmente significan lo mismo en Alemania. En la legislación fiscal alemana, "Umsatzsteuer" (impuesto sobre ventas) es el término correcto, ya que se remonta a la "Umsatzsteuergesetz (UStG)." Sin embargo, en relación con las ventas a clientes privados, "Mehrwertsteuer" (IVA) es más común; y desde una perspectiva europea, este término también es correcto porque la "Mehrwertsteuersystemrichtlinie (MwStSystRL)" de la UE forma la base legal de la ley del impuesto sobre ventas alemana.
Lo que la nueva Ley del IVA significa para usted como vendedor
Como vendedor en Digistore24, por ahora no tiene que hacer nada. Sin embargo, recomendamos mencionar la dependencia del país de la tasa del IVA con un asterisco (*) en su página de ventas. Digistore24 se encargará del procesamiento y liquidación completa con las oficinas de impuestos de los respectivos países como de costumbre. El proceso de pedido permanece igual.
Para clientes privados, su comisión de ventas variará ligeramente según el país y su tasa de impuestos (por ejemplo, cliente alemán: 19%, cliente austriaco: 20%).
Para clientes comerciales, su comisión de ventas permanece igual; sin embargo, el precio final varía según el país del comprador.
Cambios importantes en los precios de productos para clientes de Suiza
La Directiva de la UE adoptada el 01.01.2015 también incluye un cambio en la ley del IVA suiza. Este cambio afecta a los clientes privados y comerciales de Suiza que compran productos digitales y servicios remotos electrónicos a través de Digistore24.
Desde el 01.11.2016, Digistore24 ha estado cobrando IVA a los clientes de Suiza.
Nuevo a partir del 1 de enero de 2018
A partir del 1 de enero de 2018, se cobrará un 7.7% de IVA.
Nosotros, como el revendedor de sus productos, debemos pagar este 7.7% de IVA a las autoridades suizas.
Sin impacto en eventos y seminarios comprados desde Suiza
- Para eventos educativos y seminarios que se llevan a cabo en Suiza, no se cobra IVA a los clientes privados y comerciales. Todos los demás seminarios regulares (ocio) continuarán siendo gravados al 7.7% como de costumbre.
- Si sus clientes finales suizos compran entradas a través de Digistore24 para seminarios que se llevan a cabo dentro de la UE, se seguirá cobrando el IVA del respectivo país del seminario. Un cliente suizo que desea asistir a un seminario en Alemania pagará el monto del IVA alemán del 19%.
¿Sobre qué base se cobra este 7.7%?
El movimiento transfronterizo de mercancías, en este caso entre la UE y Suiza, debe considerarse siempre desde dos perspectivas cuando se trata de IVA – desde la perspectiva de Suiza y desde la perspectiva europea:
- La perspectiva de la UE se basa principalmente en la Directiva 2006/112/CE (la denominada directiva del sistema de IVA) y las leyes de las naciones respectivas.
- La perspectiva suiza, por otro lado, se basa en la Ley Federal Suiza sobre el IVA (MWSTG) y el Reglamento del IVA.
Más información sobre las directivas adoptadas por la UE
El 01.01.2015, entró en vigor un cambio importante respecto al IVA europeo en la UE, que también puede afectar a las empresas suizas. Los antecedentes de estos cambios son diversas directivas de la UE que se habían adoptado anteriormente (incluida la denominada Paquete de IVA 2010 – Directiva 2008/8/CE del 12.02.2008 – o el Reglamento de Ejecución de la UE n.º 1042/2013 del 07.10.2013). La UE tuvo como objetivo lograr "una tributación justa y transparente del comercio electrónico" para eliminar, entre otras cosas, las desventajas competitivas para las empresas de la UE.
Esto afecta principalmente a los servicios y contenidos accesibles u ofrecidos para descargar en Internet. Específicamente, estos son: libros electrónicos, software (para PC o smartphone), medios audiovisuales, servicios de internet, alojamiento web, publicidad en línea y videojuegos.
Más información sobre la Ley del IVA suiza (MWSTG)
Para productos digitales, la tasa de impuesto se puede derivar del Art. 25 par. 1 MWSTG, ya que los productos digitales no están sujetos a la tasa de impuestos reducida del 2.5%. Vea la Ley Federal Suiza sobre el IVA (párrafo 2).
Verificación/información adicional
Vea https://www.admin.ch/gov/en/start/documentation/media-releases.msg-id-55183.html
A partir del 14 de julio de 2017
Por favor, asegúrese de leer la información sobre asesoría legal.