Cuando creas un producto, especificas cómo y cuánto paga el cliente por el producto en la pestaña de planes de pago. En Digistore24 diferenciamos entre tres tipos de planes de pago, que puedes seleccionar en la pestaña de planes de pago bajo Número de pagos:
- Pago único: El cliente paga el precio una vez y la compra está completa.
- Suscripción: El cliente paga una cantidad fija de manera regular (por ejemplo, mensual). Las suscripciones suelen tener un plazo mínimo, tras el cual el cliente puede cancelar.
- Número limitado de pagos: El cliente paga una cantidad fija de manera regular (por ejemplo, mensual), pero solo un número determinado de pagos, por ejemplo, 12 cuotas mensuales.
El tipo de pago Número limitado de pagos está gravado de una manera especial en Alemania. Es decir, el impuesto no debe pagarse exclusivamente cuando se recibe el pago, sino cuando se presta el servicio. Este proceso puede parecer complicado, pero no debes dejar que eso te frene:
Para asegurar que puedas seguir enfocándote completamente en hacer crecer tu negocio, seleccionaremos automáticamente el tipo de impuestos correcto para ti para que tus ventas a plazos se manejen correctamente a efectos fiscales.
Para ello, dividimos el tipo de pago Número limitado de pagos en dos subtipos:
- Plazos
- Suscripciones temporales
Uno de estos dos subtipos se selecciona automáticamente para ti:
| Tipo de producto | ¿Qué subtipo? |
| Digital – otros productos descargables | Plazos |
|
Seminario para clientes comerciales |
Plazos |
| Producto de envío | Plazos |
|
Libro (impreso) |
Plazos |
| Servicio remoto proporcionado electrónicamente | Plazos |
| Complementos alimenticios | Suscripción temporal |
| Servicio en persona | Plazos |
| Seminario/evento (para recreación) | Plazos |
| Audiolibro (en CD) | Plazos |
| Digital – software | Plazos |
|
Digital – área de miembros |
Suscripción temporal |
| Digital – e-books | Plazos |
| Audiolibro (descarga) | Plazos |
| Digital – seminario/webinar/taller/evento online | Plazos |
| Coaching online | Suscripción temporal |
A continuación, te explicaremos exactamente cuál es la diferencia.
Plazos
El servicio principal se presta en un punto fijo en el tiempo o durante un corto período de tiempo. No se proporcionarán más servicios después de esta fecha/período.
Ejemplos
- Un seminario de alto precio que tiene lugar durante un solo fin de semana y puede pagarse en varias cuotas.
- Un conjunto de DVD de alto precio que se envía y puede pagarse en varias cuotas. El servicio es el envío del conjunto de DVD.
En ambos casos, no se proporcionan más servicios, por lo que se utilizan pagos a plazos (y no una suscripción temporal).
Tratamiento fiscal
El tratamiento fiscal siempre se relaciona con el momento en que se presta el servicio.
Es por eso que, en el caso de un pago a plazos, el monto total completo del pago debe ser reconocido inmediatamente como ingreso y tasado, aunque no se hayan recibido todavía todos los montos parciales. En otras palabras, como vendedor, debes realizar pagos anticipados para pagar el IVA a la oficina de impuestos.
Como tal, se debe emitir una factura por el monto total del pago de inmediato.
Ejemplo
Vendes un producto que se paga a plazos. El costo bruto total del producto es €714 (€600 neto + €114 IVA), dividido en 12 pagos mensuales netos de €50 cada uno.
Dado que el servicio se presta en una fecha fija o durante un corto período de tiempo en el caso de un pago a plazos, el monto total del pago debe registrarse y gravarse de inmediato. En consecuencia, el IVA de €114 se paga a la oficina de impuestos directamente después de la compra.
¿Qué sucede con el IVA si un cliente no paga?
Para los pagos a plazos, el IVA sobre el monto total, es decir, no solo un solo pago a plazos, se paga a la oficina de impuestos. Sin embargo, si un cliente no paga una cuota, el pedido se da de baja como incobrable y el IVA posteriormente se reembolsa por las cuotas impagadas.
La cuenta por cobrar se da de baja:
- después de 30 días si hay un reembolso
- después de 30 días si no hay pagos
- de lo contrario, después de 180 días
La baja se muestra como un monto negativo en los detalles del pedido bajo “Transacciones”. Alternativamente, puedes ver todas tus bajas yendo a Informes > Comisiones > Cuentas por cobrar y buscando el tipo de cuentas por cobrar “Cuentas incobrables”.
Suscripción temporal
El servicio se proporciona durante todo el período de pago. Los servicios parciales regulares se facturan.
Ejemplos
- Coaching anual con sesiones de coaching mensuales. Cada sesión de coaching es un servicio parcial, lo que significa que el servicio se presta durante todo el período de pago.
- Un curso online de 6 meses con lecciones publicadas semanalmente. Cada lección publicada es un servicio parcial que se proporciona de manera regular durante todo el período.
Tratamiento fiscal
El tratamiento fiscal siempre se relaciona con el momento en que se presta el servicio.
Como tal, cada pago parcial se reconoce como ingreso y se grava en consecuencia.
Se emite una factura separada por cada pago.
Ejemplo
Vendes un producto como una suscripción temporal. El costo bruto total del producto es €714 (€600 neto + €114 IVA), dividido en 12 pagos mensuales netos de €50 cada uno.
Dado que el servicio se presta durante todo el período de pago en el caso de una suscripción temporal, cada pago parcial se reconoce y se grava individualmente. En consecuencia, se pagan €59.50 (€50 neto + €9.50 IVA) a la oficina de impuestos por cada pago mensual.
Tabla comparativa: Pagos a plazos vs. suscripción temporal
| Plazos | Suscripción temporal | |
| ¿Cuándo se presta el servicio? | Durante un período fijo o un corto período | Durante todo el período de pago |
| ¿Cuándo se paga el IVA? | El IVA sobre el precio total se paga inmediatamente después de la compra. | El IVA sobre los montos parciales se deducirá después de recibir el pago parcial. |
| ¿Cuándo se emite la factura? | Se emite una factura por el monto total del pago inmediatamente después de la compra o al final del período pagado. | Se emitirá una factura separada por cada monto parcial cuando se reciba el pago parcial. |
Ejemplo de procesamiento de un pago a plazos
Has establecido un pago a plazos donde se pagarán €300 en tres cuotas mensuales. Como es habitual con los pagos a plazos, la primera cuota se paga en el momento de la compra.
Primer pago a plazos en la compra
Transacciones:
- Cuota: 100 EUR
- Cuenta por cobrar pendiente: 100 EUR
- Cuenta por cobrar pendiente: 100 EUR
Como se trata de un pago a plazos, el IVA sobre el precio total debe pagarse inmediatamente después de la compra.
Segundo pago
Cuando se realiza un pago, se salda una “cuenta por cobrar abierta” con una “cuenta por cobrar pagada”.
Transacciones:
- Pago: 100 EUR
- Cuenta por cobrar pendiente: 100 EUR
- Pago: 100 EUR
- Cuenta por cobrar pagada: - 100 EUR
- Cuenta por cobrar pendiente: 100 EUR
No se deduce el IVA para este pago, ya que ya se dedujo cuando se realizó la compra.
Tercer pago
Transacciones:
- Pago: 100 EUR
- Cuenta por cobrar pendiente: 100 EUR
- Pago: 100 EUR
- Cuenta por cobrar pagada: - 100 EUR
- Cuenta por cobrar pendiente: 100 EUR
- Pago: 100 EUR
- Cuenta por cobrar pagada: - 100 EUR
Todas las cuentas por cobrar pendientes han sido saldadas. El pedido está pagado en su totalidad.
Cancelación de cuentas por cobrar impagas
Las cuentas por cobrar impagas pueden ser dadas de baja si se puede suponer razonablemente que el cliente no cumplirá con sus obligaciones de pago.
Supongamos que un cliente no paga la tercera cuota del ejemplo anterior. En este caso, se crea una “Cuenta por cobrar dada de baja”:
Falla el tercer pago
- Pago: 100 EUR
- Cuenta por cobrar pendiente: 100 EUR
- Pago: 100 EUR
- Cuenta por cobrar pagada: - 100 EUR
- Cuenta por cobrar pendiente: 100 EUR
- Cuenta por cobrar dada de baja: - 100 EUR
En este caso, la oficina de impuestos reembolsa el IVA por el tercer pago.
Por favor, asegúrate de leer la información sobre asesoría legal.